Grazie. Gli importi versati eventualmente se possono recuperare (indetrazione) nel periodo di imposta successivo (l'anno dopo)?

Per le imprese vige il criterio di "competenza": pertanto le eventuali collaborazioni sono da dedurre nel periodo d'imposta a cui si riferiscono, a prescindere dal momento del pagamento.

Nell'esempio specifico la ritenuta d'acconto è stata liquidata al collaboratore nel 2009. Posso "stornarla" e pagarla nel 2010?

Il motivo è che il collaboratore vorrebe far figurare i ricavi l'anno prossimo.

Si potrebbe fare un nota di accredito per il compenso e nel 770 di quest'anno che farai nel 2010 fai risultare a credito quella ritenuta perché non dovuta.

Una soluzione più "sbrigativa" potrebbe essere variare il mod. F24 pagato di tale ritenuta modificando il cod. tributo e gli altri dati (con apposita istanza all'Ade), inserendo, ad esempio, un cod. tributo di acconto d'imposta 2009 per la ditta.
Ma bisogna vedere il caso concreto, è solo un'idea.

Sì giusto, potrebbe essere fattibile.

grazie

Pongo un altro quesito alla vostra gentile e preziosa attenzione.

Il collaboratore in questione collabora (ritenuta d'acconto) con l'azienda A ed è un dipendente della azienda B.

Al fine di ridurre i suoi ricavi del 2009 (A+B), sarebbe possibile per lui farsi posticipare l'ultimo stipendio dell'anno (dall'azienda B)? E' possib ile?

Solo se si fa pagare dopo del 12 gennaio. Tuttavia avrà il problema nuovamente del maggiore reddito per l'anno successivo poiché dovrà tenere conto di questo stipendio percepito nell'anno X+1 ma che sarebbe stato di competenza dell'anno X

Ci sono controindicazioni per l'azienda (B). E' sufficiente dire al consulente-paghe di predisporre la busta paga in data successiva?