Esempio su calcolo dell?imposta sostitutiva,dei contributi INPS,modello F24

[thedave]

Esempio su calcolo dell?imposta sostitutiva,dei contributi INPS,modello F24

Un saluto a tutti.
Vorrei condividere con voi il criterio che ho utilizzato per il calcolo dell?imposta sostitutiva e dei contributi INPS. Forse questo mio esempio potrà aiutare tutti noi a capire bene i quadri, i criteri e i calcoli da utilizzare
Userò dei dati fittizi come esempio.
Fatturato: 25.000 ?
RA già versate: 5000 ?
Come componenti negativi considero consumi, fatture di spesa inerenti l?attività sia ad uso promiscuo (scaricabili in varie %) che non (scaricabili in maniera totale), canone locazione affitto.

Per il QUADRO CM si inserisce:

Rigo CM2 (totale componenti positivi) ? colonna 2: 25.000 ?
Rigo CM5 (totale componenti negativi) ? colonna 2: 11.500 ?
Rigo CM6 (reddito lordo) ? colonna 2 : 13.500 ?
Rigo CM7 (Contributi previdenziali e assistenziali) ? colonna 1(uguale per colonna 2): 3.337 ?
calcolato come 24,72 % dell?importo al rigo CM6
Rigo CM8 (Reddito netto): 10.163 ?
Rigo CM11 (Imposta sostitutiva 20%),calcolato su importo al rigo CM8 2.033 ?
Rigo CM13 (Imposta netta) 2.033 ?
Rigo CM14 (Ritenute d?acconto): RA già versate 5.000 ?
Rigo CM16 (Imposta a credito) 2.967 ?

Per il QUADRO RR ? sezione II

Rigo RR5
colonna Reddito imponibile: 13.500 ?
colonna Codice: B (24,72%)
colonna Contributo dovuto: 3.337 ?
Rigo RR8 (Totali) 3.337 ?
Rigo RR11(CONTRIBUTO A DEBITO) 3.337 ?

Per il QUADRO RX COMPENSAZIONI RIMBORSI:

Rigo RX17 (Importo a credito di cui al quadro CM)
colonna 1 Importo a credito risultante dalla presente dichiarazione 2.967 ?
colonna 4 Credito da utilizzare in compensazione e/o in detrazione 2.967 ?

Il modello F24 sarà così composto:

SEZIONE ERARIO (essendo a credito di imposta non ci sono acconti da versare per il 2009)

codice tributo: 1800
importi a credito compensati: 2.967 ?
SALDO (A-B) - 2.967 ?

SEZIONE INPS (per il calcolo dell?acconto INPS per l?anno 2009, sempre a titolo di esempio, considero l?importo imponibile dell?anno precedente, cioè da UNICO2007, calcolando il 25,72%: su importo fittizio di 10000 = 2.572 ?; di questo importo considero il 40%: 1.029 ?)

Causale contributo: PXX (per chi vuole rateizzare dovrà indicare PXXR)
periodo di riferimento: da mm/aaaa a mm/aaaa importi a debito versati
01/2008 12/2008 3.337 ?
01/2009 12/2009 1.029 ?
SALDO (C-D) 4.366 ?

SALDO FINALE: dato da - 2.967 + 4.366 = 1.399 ? (questo è l?importo che andrò a pagare attraverso F24)

Grazie 1000 dell?attenzione e della pazienza avuta in questo mio esempio?ma soprattutto grazie ai contributi che ognuno di noi riuscirà a dare. Un saluto

[augu]

Attenzione. I contributi INPS indicati al rigo CM7 non sono il 24.72% del reddito CM6!

Il quadro CM6 indica il reddito del 2008, mentre il CM7 indica i contributi INPS pagati nel 2008.
Tu non hai pagato nel 2008 i contributi INPS per il reddito del 2008. li stai pagando adesso, nel 2009, quindi dovrai portarli in deduzione nella dichiarazione del 2010.

Qualcuno mi corregga se sbaglio!

[rubis]

Concordo con augu. A rigo CM6 vanno indicati i contributi INPS **pagati **nel 2008.
Saluti.

[snapole]

ma in detrazione per l'anno prossimo, vanno portati i contributi inps pagati l'anno precedente e dunque anche gli acconti?